20 ноября 2025 года Государственная Дума приняла в третьем чтении законопроект № 1026190 8, который вносит серьёзные поправки в Налоговый кодекс РФ. Эти изменения затрагивают ключевые налоговые режимы, администрирование и международное налогообложение. Эксперты отмечают: новые правила напрямую влияют на работу российских компаний с зарубежными юрисдикциями, включая Объединённые Арабские Эмираты, поскольку усиливаются требования к прозрачности и контролю.
Основные изменения
- НДС: ставка повышается с 20% до 22%, льготная ставка 10% сохраняется.
- УСН и ПСН: снижаются пороги доходов, при превышении которых возникает обязанность уплаты НДС.
- Страховые взносы: пересматриваются тарифы для ИТ компаний, часть льгот для малого и среднего бизнеса отменяется.
- Акцизы и пошлины: с 2026 года акцизы на алкоголь и спиртосодержащую продукцию вырастут на 11,4%; расширяется перечень госпошлин.
- Администрирование: уточняются правила единого налогового счёта (ЕНС), сроки уплаты налогов и порядок взыскания недоимки.
Международный аспект: Россия и ОАЭ
Холдинговые и субхолдинговые КИК
Для освобождения от налога на прибыль теперь введено новое условие: юрисдикция, где зарегистрирована контролируемая иностранная компания, должна иметь ставку налога на прибыль выше 15%. Поправка направлена на ограничение использования низконалоговых офшоров.
Поправки в ст. 105.14 НК РФ
Сделки с иностранными контрагентами из стран, где ставка налога на прибыль составляет 15% или ниже, будут автоматически приравнены к сделкам между взаимозависимыми лицами.
Это означает:
• усиленный контроль со стороны налоговых органов,
• необходимость документально подтверждать рыночный уровень цен,
• расширение применения правил трансфертного ценообразования.
Практическое значение для бизнеса
Для компаний, работающих с ОАЭ, изменения особенно важны. С 2023 года корпоративный налог в Эмиратах составляет 9% для большинства компаний — ниже установленного порога. Это значит, что сделки с контрагентами из ОАЭ будут подпадать под новые правила взаимозависимости.
Риски: возрастает нагрузка по отчётности и комплаенсу.
Действия: бизнесу необходимо заранее готовить документацию по трансфертному ценообразованию и рассматривать альтернативные юрисдикции с налоговой ставкой выше 15%, если цель — освобождение КИК от налога на прибыль.
Новый Законопроект меняет правила игры для российского бизнеса. Повышение налоговой нагрузки внутри страны сочетается с ужесточением контроля над международными операциями. Для компаний, работающих с ОАЭ и другими низконалоговыми юрисдикциями, это означает необходимость пересмотра стратегий и более тщательной подготовки к требованиям налоговых органов.
Какие есть альтернативы?
Почему гонконгская КИК выгоднее?
• В отличие от ОАЭ (9%), Гонконг имеет ставку выше 15%, что позволяет использовать освобождение КИК от налога на прибыль в РФ (в случае если есть операции внутри Гонкога).
• В большинстве случаев Гонконг используют как оффшорную компанию, следовательно, налог местной компании будет 0%.
• Сделки с контрагентами из Гонконга не будут автоматически признаны взаимозависимыми, что снижает риски дополнительного контроля.
Гонконг выгоднее, чем ОАЭ, в контексте новых российских правил, так как его налоговая ставка соответствует требованиям для освобождения КИК. Но бизнесу нужно быть готовым к требованиям по отчётности и прозрачности.
