Пн-пт: 10.00 — 19.00
Избранное

Уведомления о КИК

С 2015 года в России стартовала деоффшоризация. В законодательстве появились такие новые понятия, как контролируемая иностранная компания, контролирующее лицо и бенефициарный собственник.

Пока сведения о владении иностранным юридическим лицом подают владельцы самостоятельно в форме специальных уведомлений:

1) об участии в иностранной организации;

2) о Контролируемой иностранной компании.

Мы помогаем с подготовкой уведомлений и консультируем по вопросам взаимодействия с налоговыми органами.

Зачем нужно подавать уведомления?

Необходимость уведомления налоговых органов об иностранных организациях зафиксирована в п. 1 ст. 25.14 Налогового Кодекса РФ.

Если налогоплательщик признается резидентом РФ, то он должен уведомить налоговую инспекцию по месту регистрации об участии в иностранной организации в течение 3 месяцев с момента начала участия. А если вдобавок он является контролирующим лицом, то ежегодно ему необходимо подавать уведомления о Контролируемой иностранной компании (КИК).

В случае нарушения процедуры или сроков подачи взимаются крупные штрафы. А если будет доказано, что налогоплательщик уклоняется от уплаты налогов, то ему грозит уголовная ответственность.

Услуги

  • Заполнение
  • Консультирование по взаимодействию с налоговой инспекцией
15 000 ₽
Заказать
  • Заполнение
  • Консультирование по взаимодействию с налоговой инспекцией
25 000 ₽
Заказать

Как подать уведомление в 2021 году?

В 2021 году законодательство в области Контролируемых иностранных компаний изменено:

1) Срок подачи ежегодных уведомлений о КИК для физических лиц продлен до 30 апреля. Для юридических лиц он остался без изменений (до 20 марта).

2) Физические лица обязаны прикладывать к уведомлению о КИК финансовую отчетность вне зависимости от типа доходов или наличия прибыли. Налоговая инспекция вправе проверить отчеты за последние 3 года.

3) Штраф за непредоставление Уведомления составит 500 тыс. руб. (ранее был 100 тыс. руб.).

4) Введены штрафы за непредоставление финансовой отчетности и подтверждающих документов в налоговую инспекцию (до 1 млн руб.).

5) Появилась возможность зафиксировать прибыль компании и платить налог в размере 5 млн руб.

О нас

Комплексный подход к решению задачи

Опыт и репутация специалиста - гарантия результата

15
Лет в сфере регистрации бизнеса, оказываем услуги по КИК с момента принятия закона
Дополнительные услуги по регистрации иностранных компаний и консультирование в сфере

Полезная информация

  • Кто признается резидентом РФ?

    Согласно пункту 2 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
  • Кто признается налогоплательщиком?

    В соответствии с пунктом 1 статьи 207 НК РФ (№117 ФЗ от 05.08.2000 г.), налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
  • Кто признается контролирующим лицом?

    В соответствии со ст. 25.13 (НК РФ № 146-ФЗ от 31.07.1998 г.):

    1) п. 1.2 контролирующим лицом организации являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации.

    2) п. 3 физическое или юридическое лицо с долей участия в иностранной организации:

    • более 25%;
    • более 10%, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, в этой организации составляет более 50%.
  • Что такое контролируемая иностранная компания?

    Контролируемая иностранная компания (КИК) — иностранная организация, которая сочетает несколько признаков:

    1. Не признается налоговым резидентом РФ;
    2. Её контролирующие лица (как физические, так и юридические) признаны резидентами РФ.

    Контролируемой может быть признана иностранная структура без образования юридического лица.

  • Как рассчитывается прибыль КИК?

    Прибыль контролируемой иностранной компании определяется следующими способами:

    1. По данным её финансовой отчетности, составленной в соответствии с законом страны регистрации;
    2. По правилам, установленным главой 25 НК РФ (для налогоплательщиков-российских организаций).

    Чтобы определить прибыль по данным финансовой отчетности:

    • Фирма должна быть зарегистрирована в государстве, с которым РФ заключила международный договор по вопросам налогообложения;
    • Предоставлено положительное аудиторское заключение.

    Также к отчетности предъявляются определенные требования.

    Налогоплательщик может определять прибыль в соответствии с главой 25 НК РФ. Если он самостоятельно выбирает такой способ, то должен следовать ему в течение, как минимум, 5 последующих налоговых периодов.

    В п.3 ст.309.1 НК РФ определены доходы/расходы, которые не учитывают при определении прибыли.

    Прибыль рассчитывается на дату окончания финансового года по закону юрисдикции регистрации КИК. Датой получения дохода в виде прибыли КИК признается 31 декабря календарного года, следующего за финансовым периодом.

    Таким образом на подготовку отчетности и составление уведомления у компании есть 15-16 месяцев.

  • Какими налогами облагается прибыль КИК?

    На прибыль от Контролируемой иностранной компании:

    • Физические лица платят НДФЛ;
    • Юридические лица — налог на прибыль организации.

    Налогооблагаемой считается прибыль от 10 млн рублей.

  • Кому выгодно платить фиксированный налог?

    При регулярном получении крупных сумм прибыли рассмотрите возможность оплаты фиксированного налога в размере 5 млн рублей.

    Такое нововведение принято в 2021 году. Основное преимущество заключается в том, что не требуется подача финансовой отчетности вместе с уведомлением.

    Обязанность применять новый режим будет возложена на налогоплательщика не менее 5 лет, а если он перейдет на него в 2020 и 2021 гг., не менее 3 лет.

    Для перехода на новый режим необходимо подать заявление до 31 декабря 2021 года.

  • аких основаниях можно освободить прибыль от налогообложения?

    Если компания признана контролируемой, и определена прибыль более 10 млн рублей, есть еще несколько способов избавить её участников от российского налогообложения. Они определены в статье 25.13-1 НК РФ. Наиболее часто используемые варианты:

    1) Активная компания.

    Организация признается активной, если пассивные доходы не превышают 20% за отчетный период. Она может быть зарегистрирована в любой юрисдикции.

    2) Налог в иностранном государстве 75% от средневзвешенной ставки в России.

    Средневзвешенные ставки в России составляют 13% для физических, 20% для юридических лиц. Государство регистрации КИК должно подписать договор по обмену налоговой информацией с РФ.

    3) Активная холдинговая и субхолдинговая компании.

    Фирма должна одновременно соответствовать следующим условиям, чтобы быть признанной активной холдинговой:

    • доля участия более 50% в иностранной организации;
    • доля участия более 15% в других иностранных организациях;
    • российское контролирующее лицо владеет более 75% уставного капитала в течение последнего года;
    • у холдинга нет доходов или их размер составляет не более 5%. Сюда не входят доходы и от активных иностранных компаний и субхолдингов.

    Критерии активной субхолдинговой организации аналогичны, за исключением того, что 75% уставного капитала принадлежит иностранной холдинговой компании в течение последнего года.

  • Какие санкции за несоблюдение законодательства?

    За несоблюдение норм Налогового кодекса в отношении КИК взимаются следующие штрафы:

    • за неподачу уведомления о КИК или подачу недостоверных сведений: 500 тыс. руб.;
    • за неуплату налога с КИК: 20% от суммы неуплаченного налога, не менее 100 тыс. руб.

    с 2021 г.:

    • (для физических лиц) за непредставление финансовой отчетности вместе с Уведомлением о КИК либо представление отчетности с заведомо недостоверными сведениями: 500 тыс. руб. (п. 1.1. ст. 126 НК РФ).
    • за непредставление финансовой отчетности по будущему запросу налогового органа.

    Требования у контролирующих лиц документов в отношении КИК, в соответствии с которыми в случае:

    1) непредставления в налоговый орган финансовой отчетности КИК вместе с Уведомлением (абз. 4 п. 5 ст. 25.15 НК РФ)

    2) непредставления в налоговый орган документов, подтверждающих заявленную в Уведомлении льготу, освобождающую нераспределённую прибыль КИК от налогообложения,

    3) непредставления финансовой отчетности или представления отчетности с заведомо ложными сведениями (или документов, подтверждающих льготу, освобождающую нераспределенную прибыль от налогообложения)

    в течение 1 месяца после соответствующего запроса налоговый орган вправе применить новую меру ответственности: штраф в размере 1 млн руб. (п. 1.1-1. Ст. 126 НК РФ).

    • За неуплату налогов в крупном размере введена уголовная ответственность:

      1) сумма налога от 2,7 млн руб. — лишение свободы до 1 года;
      2) сумма налога от 13,5 млн руб. — лишение свободы до 3 лет.