Пн-пт: 10.00 — 19.00
Избранное

Организация экономического присутствия

Глобальные тенденции последнего десятилетия направлены на увеличение уровня финансовой прозрачности ведения мирового бизнеса. В 2013 году ОЭСР предложили план BEPS (Base Erosion and Profit Shifting), нацеленный на борьбу с "размыванием" налоговой базы. Следуя этому плану, ряд оффшорных юрисдикций были вынуждены изменить свое законодательство и ввести требования по "экономическому присутствию" (substance).

Термин сабстенс подразумевает обоснование экономической целесообразности деятельности в юрисдикции. Реальное присутствие подтверждается арендой офиса, наймом местного персонала, подтверждением налогового резидентства и другими способами в зависимости от страны регистрации.

Узнать стоимость

Когда требуется организация экономического присутствия?

Подтверждение экономического присутствия необходимо вследствие требований:

1) Законодательства оффшорной юрисдикции (например, БВО, Маршалловых островов, Сент-Винсент и Гренадин, ОАЭ и других);

2) Банков (например, Кипра и Латвии).

В большинстве оффшорных юрисдикций присутствие подтверждают только компании с определенными видами деятельности. Банк, как правило, запрашивает договор аренды, проверяет арендные и коммунальные платежи, выплату заработных плат и т.д.

Сабстенс для банка

  • Договор аренды
  • Счет на оплату коммунальных услуг (Utility bill) на им компании
Оплата в месяц
от 240 €
от 20 400 ₽
Заказать
  • Аренда офиса
  • Найм сотрудника (включая налоги и социальные взносы)
  • Директор (резидент Гонконга)
цена по запросу
Заказать
  • Аренда офиса
не вкл. НДС
от 400 €
от 34 000 ₽
Заказать
  • Подбор и администрирование персонала
цена по запросу
Заказать

Стоимость

Стоимость услуг по экономическому присутствию варьируется в зависимости от юрисдикции и набора опций. Цены за услуги по аренде офиса будут отличаться, например, если банк будет или не будет проверять ежемесячные платежи.

Кипр

Договор аренды (в мес.)
от 175 €
Заказать
Прием неофициальной корреспонденции (в год)
от 350 €
Заказать
Виртуальный офис (включая телефонный номер) - в год
от 550 €
Заказать
Секретарь (в мес.)
от 250 €
Заказать
Подбор и найм местного персонала
от 350 €
Заказать

В каких оффшорных юрисдикциях требуется организация присутствия?

В данный момент нам известно о введении требований по организации экономического присутствия в следующих оффшорных юрисдикциях:

  • БВО;
  • Маршалловы острова;
  • Каймановы острова;
  • Белиз;
  • Сент-Винсент и Гренадины;
  • ОАЭ (официально не оффшорная зона);
  • О.Мэн.

Активное изменение законодательства на оффшорных территориях — следствие создания Евросоюзом реестра налоговых гаваней («черного» списка) в 2017 году. Реестр с тех пор регулярно пересматривают и удаляют из него юрисдикции, которые пошли на обновление законодательства.

Такой блэклист негативно отражается на репутации островных государств, а также влечет дополнительные издержки для европейских стран, сотрудничающих с ними.

Если рассматривать политику банков, то экономическую целесообразность счета проверяли в большинстве европейских стран и ранее. Однако существовали «гавани», в чьих банках можно было проводить транзитные операции. К ним можно отнести Латвию, Кипр и Швейцарию. С недавнего времени они также ужесточили требования в пользу новых стандартов.

Если вы планируете открыть счет в европейском банке, мы не рекомендуем открывать классический оффшор, поскольку банк может отказать из-за одного лишь факта наличия юрисдикции в черном списке ЕС.

О нас

Заранее согласовываем стоимость заказа во избежание доплат.

Сохраняем с лицензированными регистрацинными агентами многолетние партнерские отношения

15
Лет в сфере регистрации международного бизнеса
Действуем в соответствии с международным законодательством

Полезная информация

  • Что такое экономическое присутствие и в каких случаях его необходимо организовать?

    Под термином «экономическое присутствие» (economic substance) понимается экономическая целесообразность деятельности компании в стране регистрации. Изменения в законодательствах разных оффшорных зон практически одинаковы. Мы рассмотрим требования сабстенс на примере закона об экономическом присутствии 2018 года, принятого в Британских Виргинских островах.

    В каких случаях требуется экономическое присутствие:

    1) Если организация ведет одну из соответствующих (или релевантных) типов бизнеса (банковское дело, страхование, управление фондами, финансы и лизинг, деятельность головной компании, морские перевозки, холдинговая, связанная с интеллектуальной собственностью, дистрибьюторская и оказание услуг, являющихся вспомогательными по отношению к ней).

    2) Если подтип релевантного вида деятельности соответствует доходообразующему.

    Например, под законодательство попадает банковский бизнеса, если в числе операций будет:

    • Привлечение средств, управление кредитными, валютными и процентными рисками;
    • Страхование рисков;
    • Выдача кредитов и займов, а также предоставление иных финансовых услуг клиентам;
    • Управление собственным капиталом;
    • Подготовка отчетов и налоговых деклараций для государственных органов БВО.

    Такие подтипы называются основными доходообразующими видами деятельности.

    Для точного подтверждения необходимости организовывать сабстенс мы рекомендуем провести классификацию бизнеса при помощи юристов БВО. Мы оказываем содействие в этом вопросе.

  • Чем отличается формальное и реальное экономическое присутствие?

    Официально терминов формального или реального присутствия не существует. Любой сабстенс с позиции законодательства или банка должен быть реальным. На практике многие учреждения и даже Правительства ряда государств смотрят на процедуру сквозь пальцы и не проводят детальных проверок.

    Если банку достаточно «формально» подтвердить присутствие в стране регистрации, то обычно они запросят:

    • Договор аренды;
    • Трудовые договоры с сотрудниками;
    • Контактные телефоны (которые, конечно же, локальные).

    На местный телефонный номер можно настроить переадресацию на любой мобильный, который выдается знающему человеку. С трудовыми и арендными договорами проблем в принципе нет — такую услугу предоставляет любой сервис-провайдер.

    Если ситуация складывается так, что требуется показать реальное присутствие (например, банк проверяет выплаты заработной платы, арендные платежи, просит счет за коммунальные услуги), то можно сделать следующее:

    • арендовать небольшое помещение (стандартная стоимость не достигает 300 евро в месяц);
    • нанять несколько сотрудников и выплачивать им минимальную заработную плату, ограничив функционал (если они без надобности);

    Естественно, оформить их нужно официально и регулярно оплачивать налоги и социальные взносы.

    • получить местный телефонный номер (функция переадресации подойдет и здесь);
    • открыть счет в банке страны инкорпорации компании;
    • получить налоговый номер.

    Есть вероятность, что если предоставить налоговый номер, зарегистрированный за пределами зоны инкорпорации, что банк потребует доказать присутствие в том государстве, где он получен.

  • Что такое "соответствующие" (relevant) и основные доходообразующие (core income-generating) виды деятельности?

    Под «соответствующими видами деятельности» подразумеваются следующие:

    • банковское дело;
    • страхование;
    • управление фондами;
    • финансы и лизинг;
    • деятельность головной компании;
    • морские перевозки;
    • холдинговая;
    • связанная с интеллектуальной собственностью;
    • дистрибьюторская и оказание услуг, являющихся вспомогательными по отношению к ней.

    Каждый вид конкретизируется в законодательстве на основные доходообразующие (core income-generating) подтипы. Например, не любые финансовые услуги потребуют организации присутствия, а только:

    • Подбор и приобретение имущества для лизинга;
    • Установление порядка и сроков финансирования или лизинга;
    • Контроль и перепроверка сделок;
    • Управление рисками.
    Для более точного определения необходимости организации присутствия, рекомендуем пройти классификацию видов деятельности. Типы могут отличаться в зависимости от юрисдикции.
  • Какие требования к организации экономического присутствия?

    Рассмотрим законодательные требования к экономическому присутствию на примере БВО:

    • руководство и управление должно осуществляться на БВО;
    • компания ведет адекватные расходы на сотрудников и арендует соответствующие помещения на БВО;
    • доходообразующая деятельность ведется на БВО.

    Продемонстрировать местное управление и контроль можно следующими способами:

    • Большинство заседаний совета директоров проводятся очно в юрисдикции (БВО);
    • У директоров есть необходимые знания и опыт для выполнения своих обязанностей;
    • Ведется протокол, фиксирующий стратегические решения компании;
    • Все документы и протоколы компании, подлежащие «хранению», должны храниться в юрисдикции;

    При этом требований о наличии одного или нескольких директоров-резидентов юрисдикции нет.

    Подтвердить надлежащие расходы на сотрудников и материальные активы можно таким образом:

    • Физически сотрудники находятся в БВО;
    • Сумма расходов на БВО достоверна;
    • Используются офисные помещения.

    «Присутствие» должно быть соразмерно осуществляемой соответствующей коммерческой деятельности.

  • Что такое классификация видов деятельности и всем ли требуется её выполнять?

    Классификация экономической деятельности позволяет определить, ведет ли компания её «соответствующий» тип, а также какие действия, в соответствии с законодательством, необходимо предпринять. Мы рекомендуем проводить классификацию, если ваша деятельность может попасть под определение соответствующей. Например, вы оказываете финансовые услуги. Также заключение можно получить в любом случае, если есть сомнения.

    Мы готовы предоставить такую услугу на БВО в кратчайшие сроки. Классификацию проведет дипломированный юрист БВО. В результате вы получите полноценное юридическое заключение с рекомендациями для компании и её Регистрационного агента по вопросам соблюдения законодательства и обязанностям по подаче отчетности.

  • Какие санкции за невыполнение требований?

    Штрафы налагаются очень строгие и сдерживающие. Они варьируются от финансовых санкций до вычеркивания из реестра и тюремного заключения.
    При первом решении вопроса о невыполнении требований в отношении экономического присутствия налагается штраф в размере от $5000 до $20 000. При повторном определении может быть наложена денежная санкция в сумме от $10 000 до $200 000. Для некоторых компаний с высокой степенью риска, связанных с интеллектуальной собственностью, или партнерств с ограниченной ответственностью, штрафы могут увеличиться до $400 000.

    В ESA предусмотрено наказание в виде санкции в размере до $40 000 или 2 лет тюремного заключения и осуждение по обвинительному акту на сумму до $70 000 и 5 лет тюремного заключения за непредставление или предоставление ложной информации.
    ITA (Международная Налоговая организация на БВО) может рекомендовать Комиссии по финансовым услугам БВО, чтобы соответствующая компания была исключена из реестра.