FAQ

В соответствии с п.1 ст. 25.14 Налогового кодекса РФ бенефициару необходимо подать в налоговый орган по месту регистрации:

1) Уведомление об участии в иностранной компании (не позднее 3 месяцев с момента регистрации);

2) Уведомление о контролируемых иностранных компаниях, контролирующим лицом которых он является (не позднее 20 марта или 30 апреля года, следующего за налоговым периодом). Срок зависит от того, кто контролирует компанию: физическое лицо — до 30 апреля, юридическое лицо — до 20 марта.

Контролирующим лицом признается резидент РФ, если его:

• доля прямого или косвенного участия в организации составляет более 25% или;
• доля прямого или косвенного участия в организации составляет более 10%, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, в этой организации составляет более 50%.

То есть, если в компании один резидент РФ, чтобы компанию признали контролируемой, у него должна быть доля минимум 25% и выше. Если в компании несколько участников, то резиденты РФ должны владеть минимум 50%, при этом контролирующими лицами (теми, кто должен подавать уведомления о КИК) будут признаны те участники, доля владения составляет минимум 10% на каждого. Обратите внимание, что Уведомление об участии в иностранной компании необходимо подавать в любом случае, вне зависимости от доли владения.

Если Вы являетесь налоговым резидентом другой страны, необходимо уточнять обязательства в каждой стране отдельно. Для консультации обратитесь к нашим специалистам.

Применительно к оффшорам и иностранным компаниям, под юрисдикцией подразумевается отдельный регион или целая страна, в соответствии с законами которой зарегистрирована та или иная компания. Мы не можем приравнять юрисдикцию к государству, так как в пределах одной страны может быть несколько юрисдикций. Например, в Соединенном Королевстве Великобритании и Северной Ирландии четыре юрисдикции: Шотландия, Англия, Уэльс и Северная Ирландия. Порядок регистрации компании в каждой из этих зон свой, так как подчиняется отдельным законодательным актам. Также бывают свободные экономические зоны, в которых отличаются принципы налогообложения, или оно отсутствует вовсе при определенных условиях.

• вида Вашей деятельности (в некоторых случаях необходимо получать лицензии или другие специальные разрешения);
• регионы или конкретные страны, где вы планируете ведение деятельности (в определенных странах есть специфические требования к локальной регистрации или организации экономического присутствия);
• выбор банка или иного финансового учреждения для проведения платежей.

Если рассматривать экономический аспект, то, конечно, выигрывают оффшорные компании (Сейшельские острова, Белиз, БВО). Если рассматривать вариант с льготным налогообложением и упрощенным порядком подачи отчетности, можно посмотреть, например, Великобританию, Кипр или Сингапур.

Мы советуем ориентироваться, прежде всего, на страну открытия счета и на конкретный банк. Многие банки имеют «черные списки» стран (то есть, в открытии счета они откажут просто из-за того, что не работают с данной страной).

Если Вы колеблетесь между несколькими вариантами или не знаете, в принципе, где регистрировать юридическое лицо, обратитесь к нашим консультантам. На базе нашего опыта, мы поберем оптимальный вариант.

• деятельности;
• стран ведения бизнеса;
• планируемых оборотов компании, количества операций.

Обычно мы предлагаем несколько вариантов. В предложении кратко описываем основные комиссии и доступные для нерезидентов услуги. Эту информацию вы сможете получить только у нас, так как часто банки предлагают нерезидентам повышенные комиссии или блокируют какие-то услуги. По этой причине мы настоятельно рекомендуем за подбором банка обратиться к нашим консультантам, чтоб снизить риск временных и финансовых затрат.

Учредительные документы составляются на территории государства регистрации, в соответствии с его законодательством и на языке этой страны (в основном, на английском). В случае номинального сервиса их подписывают местные директора и акционеры. Первоначально верность копий или подписи должностных лиц заверяют местные нотариусы, а затем апостилем подтверждается подпись и печать соответствующего нотариуса.

Понятие в российском праве используется как «лицо, имеющее фактическое право на доход» (п.2, ст.7 НК РФ и ст.312 НК РФ). Под ним подразумевается лицо, которое получает доход от иностранной компании и принимает на себя связанные с этим риски. Цель введенной концепции фактического права на доход состоит в том, чтобы предотвратить использование международных компаний, с которыми у России заключены Соглашения об избежании двойного налогообложения, для сокращения налоговой базы.

В английском праве бенефициар — это истинный и конечный владелец компании. Он также распоряжается прибылью организации и принимает на себя все риски. Однако английское право (включая законодательства всех стран, которые составлены на базе него) не запрещает пользоваться фидуциарными услугами или услугами номинального директора или акционера. Эти услуги предоставляют лицензируемые компании. Директора и акционеры, как правило, имеют высшее юридическое образование и понимают всю ответственность и риски, связанные с подобными назначениями. При предоставлении таких услуг заключаются договоры. Практически во всех случаях директор сразу составляет и подписывает заявление на увольнение с открытой датой, а акционер — форму на перевод акций. Банки также, как правило, запрашивают данные именно конечного бенефициара и счет откроют только при соответствующих доказательствах.

Законодательства практически всех популярных оффшорных юрисдикций (Сейшельские острова, Белиз, Британские Виргинские острова, Кипр, Гонконг) базируются на английском праве. Это значит, что как бенефициар оффшорной компании, так и номинал надежно защищены юридически в случае неправомерных действий одной из сторон:

• в заключаемых договорах прописываются все необходимые условия;
• бенефициар получает на руки документ, подтверждающий, что он является конечным владельцем компании;
• номинальный директор и акционер могут в любой момент сложить с себя полномочия, так как базовые необходимые документы уже подписаны.

В Российских компаниях такая схема запрещена.

Можно приобрести как практически новую, так и «винтажную», то есть зарегистрированную несколько лет назад. Готовые компании доступны по запросу в оффшорных зонах (Сейшельские острова, Белиз, Панама, Сент-Киттс и Невис), так и в европейских юрисдикциях (Великобритания или Кипр), а также в Гонконге.

Ситуация 1.

Вы владеете оффшорной компанией, но не открываете на неё счет в банке или другой финансовой организации, а используете, скажем, для холдинга (без связи с РФ).

Ситуация 2.

Вы владеете оффшорной компанией и открываете счет в банке той страны, которая не подписала Двустороннее соглашение об автоматическом обмене информацией со страной Вашей резидентности в рамках стандарта CRS (Common Reporting Standard).

Ситуация 3.

Вы владеете оффшорной компанией, и у вас открыт счет в платежной системе.

Стандарт CRS разработан и внедрен Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в 2014 году. Основная цель — обеспечить прозрачность налоговой политики во всех странах и не допустить сокращения налоговой базы. В стране, которая подписала Конвенцию и двустороннее соглашение, финансовые учреждения (в частности, банки) обязаны передавать данные по счетам некоторых клиентов в налоговые органы страны регистрации компании или страны резидентности бенефициара. Более подробно о том, какая информация, когда и куда передается, читайте в нашем специальном разделе.

Хотим обратить Ваше внимание, что передавать информацию НЕ обязаны:

• регистрационные агенты (агенты, которые помогают зарегистрировать юридическое лицо в какой-либо стране);
• банки в странах, которые не подписали Соглашение об автоматическом обмене информацией с Россией или иной страной, резидентом которой Вы являетесь;
• платежные системы.

Таким образом, во всех трех перечисленных ситуациях обмена информацией не будет. А значит, российские налоговые органы могут узнать о существовании Вашей компании только в случае, если Вы сами им об этом сообщите в надлежащем порядке.

Мы рекомендуем соблюдать законодательство и выполнять его требования, так как за неуведомление или за несвоевременное уведомление предусмотрены штрафы. А при крупной задолженности по неуплаченным налогам — уголовная ответственность.

• Сертификат регистрации;
• Учредительный договор и Устав (либо Партнерское соглашение);
• Документ, подтверждающий назначение директора;
• Сертитфикаты акций;
• Печать.

Акционером и директором могут быть выпущены дополнительные документы: резолюции или письма.

Если в компании номинальный сервис, то предоставляются следующие документы:

• Апостилированная доверенность;
• Трастовая декларация;
• Номинальное соглашение;
• Отказные письма и заявления с открытой датой.

В момент открытия счета банки могут запросить актуальную выписку из торгового реестра, которая отражает структуру компании или подтверждение активности компании (Good Standing Certificate). Так как эти документы банки не запрашивают иногда по новым компаниям, также они имеют ограниченный срок действия (как правило, в течение календарного года), по умолчанию мы их в комплект не включаем.

За исключением случаев, когда банк требует актуальную выписку из торгового реестра, Сертификат Good Standing или специальные заверения, наш комплект вполне подойдет для открытия счета.

Что касается открытия счета, в большинстве случаев банки требуют личное присутствие распорядителя счетом и бенефициара. Это связано с многочисленными регламентами, которым банкиры вынуждены следовать, чтобы соответствовать требованиям местного Регулятора. Одним из важных аспектов является личная идентификация заявителя. Однако есть варианты открытия счета удаленно. Эти банки работают либо через представителей на местах, либо идентифицируют по удаленным каналам (например, по скайпу), либо также принимают документы и заявления, заверенные в Консульстве страны банка. Процедура зависит от конкретного учреждения.