В 2025 году Гонконг планирует усилить регулирование трансфертного ценообразования в соответствии с глобальными налоговыми тенденциями. Это коснётся холдинговых компаний, частью которых является зарегистрированное в Гонконге юридическое лицо.
Трансфертное ценообразование — это метод установления цен в сделках между взаимозависимыми компаниями, чаще всего внутри одной международной группы. Его цель — распределение прибыли между юрисдикциями, где находятся участники группы, с учётом налоговых условий каждой страны.
Зачем оно используется? Компании могут устанавливать цены на товары, услуги или нематериальные активы внутри группы так, чтобы прибыль оказывалась в странах с более низкими налогами. Это позволяет оптимизировать налоговую нагрузку, но требует соблюдения принципа «вытянутой руки» — то есть, цены должны быть сопоставимы с рыночными, как если бы сделка происходила между независимыми сторонами.
Вот ключевые обновления в 2025 году:
- Глобальный минимальный налог
6 июня 2025 года был принят Закон о внесении поправок в налоговое законодательство (минимальный налог для групп транснациональных компаний). Он вводит глобальный минимальный налог в размере 15% для групп компаний с годовой консолидированной выручкой от €750 млн и обновляет правила трансфертного ценообразования Гонконга в соответствии с Руководством ОЭСР 2022 года.
- Ужесточение проверок IRD (Налогового управления)
Проверки внутригрупповых цен становятся строже. Налоговая Гонконга ожидаемо расширит практику аудита и запросов у налогоплательщиков. Может потребоваться предоставление формы IR1475, содержащей сводную информацию из Master File и Local File, чтобы оценить соответствие трансфертным правилам. Срок подачи — в течение одного месяца с момента запроса.
- Программа предварительных ценовых соглашений (APA)
Ожидается рост интереса к APA — механизму согласования трансфертного ценообразования с IRD. Соглашения могут быть:
— Односторонними (только с Гонконгом)
— Двусторонними (с Гонконгом и другим налоговым органом)
— Многосторонними (с участием более двух стран)
Практические советы по трансфертному ценообразованию в Гонконге
С учётом роста внимания налоговой к трансфертной политике, компаниям следует:
- Согласовать документацию с головным офисом
Master File и Local File должны соответствовать стандартам ОЭСР. Если Master File формирует материнская компания за рубежом — убедитесь, что IRD получает корректные данные (особенно для формы IR1475).
- Вести точные записи
Документируйте все аспекты внутригрупповых сделок. Недостаточная информация может привести к налоговым корректировкам и штрафам.
- Выбирать подходящие методы трансфертного ценообразования
Методы должны учитывать особенности конкретной сделки. Недостоверные подходы могут вызвать вопросы налоговых органов.
- Регулярно пересматривать трансфертную политику
Особенно в случае изменений рыночных условий или реорганизации группы.
- Начинать подготовку заранее
Форма IR1475 требует быстрых действий — формируйте документы сразу после окончания отчётного периода.
- Рассмотреть участие в программе APA
Она даёт налоговую определённость и снижает юридические риски.
- Следить за обновлениями IRD
Изменения в подходе IRD к трансфертному ценообразованию требуют регулярного мониторинга. За новыми формами и рекомендациями — официальный сайт IRD.
В 2025 году трансфертное ценообразование в Гонконге перестаёт быть формальностью — оно становится ключевым элементом налоговой стратегии. Внедрение глобального минимального налога, рост аудиторского давления и новые требования к документации требуют от компаний не просто соблюдения правил, а активного планирования и прозрачной работы с внутригрупповыми сделками. Те, кто вовремя адаптирует свою трансфертную политику и воспользуется механизмами предварительных соглашений (APA), смогут не только минимизировать риски, но и сохранить контроль над финансовыми потоками в условиях растущего международного давления.
Управляете ценами внутри группы? Статус, законность, налог 0% Компания в Гонконге
