Все о налогах Латвии в 2018 году

В рамках налоговой реформы в июле 2017 года Сейм утвердил несколько законопроектов, на основании которых с 1 января 2018 года произойдут изменения в налоговой сфере - они затронут кошельки и предпринимателей и частных лиц. Пока некоторые нормативные акты, которые регулируют порядок применения той или иной нормы закона, еще не утверждены или уточняется их последняя редакция, специалисты Министерства финансов и Службы госдоходов (VID) разъясняют основные позиции налоговой реформы, которые непосредственно затронут различные группы жителей. Каким образом - читайте дальше.

Для работников по найму

Как будет рассчитываться зарплата?

С 1 января 2018 года вводится прогрессивная ставка подоходного налога для жителей (IIN). Налоговая ставка, которую надо будет платить с облагаемых налогом доходов:

• 20% - с годовых доходов до 20 000 евро, или до 1 667 евро в месяц;
• 23% - от той части доходов, которая превышает 20 000 евро, но не менее 55 000 евро, или более 1 667 евро в месяц; 31,4% - от части доходов, которая превышает 55 000 евро.

ВАЖНО! При доходах свыше 1 667 евро в месяц до уплаты налогов к части доходов до 1 667 евро будет применяться ставка в размере 20%, а к оставшейся части - 23%. Ко всем доходам свыше 1 667 евро будет применяться ставка INN в размере 23%, а потом, исходя из общей суммы полученных за год доходов, соответствующая ставка INN будет суммироваться как уплаченные 23% плюс часть налога солидарности, что вместе составит 31,4%.

Годовой дифференцированный не облагаемый налогом минимум, а также прогрессивную налоговую ставку 31,4% применяют при предоставлении годовой декларации о доходах.

• Если налогоплательщик не предоставил работодателю налоговую книжку, то и к заработанным средствам до 1 667 евро в месяц применяется налоговая ставка 23%.
• В течение таксационного года по месту получения доходов, куда передана налоговая книжка, применяется прогнозируемый VID ежемесячный не облагаемый налогом минимум. Эту информацию VID предоставляет работодателю в системе EDS ежегодно до 1 января и 1 августа.
• В зависимости от размера рассчитанного годового дифференцированного не облагаемого налогом минимума налогоплательщика, а также в результате применения прогрессивной налоговой ставки может образоваться переплата INN и доход достигнет суммы, обязательной для годовой декларации доходов. При подаче декларации возврат переплаченного налога INN производится в установленном законом порядке с применением налоговой ставки 20%.

Социальный налог

Социально застрахованное лицо (на все виды социального страхования) платит обязательные взносы социального страхования:

35,09% в месяц - 11% из зарплаты налогоплательщика и 24,09% перечисляет работодатель. Из этого платежа 1% отчисляется на нужды здравоохранения (по 0,5% - от работника и работодателя). Положение относится также и к заработку инвалидов 1-й, 2-й и 3-й групп.

Льготы

С 1 июля 2018 года льготы по налогу, дополнительно к существующим, можно получить за неработающего супруга, на чьем попечении находится:

• ребенок в возрасте до 3 лет;
• трое и более детей до 18 лет или до 24 лет, из которых один ребенок младше 7 лет, пока ребенок продолжает получение образования;
• пятеро детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, пока ребенок продолжает получать образование.

Оправданные расходы

В 2019 году при подаче декларации о доходах за предыдущий год из облагаемого налогом годового дохода можно высчитать оправданные расходы налогоплательщика и членов его семьи (на здоровье, образование, детское образование по интересам), не превышающие 50% от доходов налогоплательщика, и не более, чем 600 евро на каждого члена семьи, рекомендует Министерство финансов. В оправданные расходы также входят выплаты в частные пенсионные фонды и оплата страховой премии (накопительное страхование жизни) в сумме, не превышающей 10% от облагаемых налогом доходов налогоплательщика, но не более 4 000 евро в год.

Сделки с увеличением капитала

С 1 января 2018 года к доходам от капитала и от сделок с капиталом применяется налоговая ставка 20%. К доходам от сделок с увеличением капитала, которые не закончены до 31 декабря 2017 года, применяется налог 15%. Если доходы в квартал превысили 1 000 евро - декларацию о доходах от капитала следует подать до 15-го числа следующего за кварталом месяца. Если не превышают 1 000 евро в квартал - то декларацию следует подать до 15 января следующего года.

Налог на дивиденды

Министерство финансов также обращает внимание на следующие изменения в налоговом законодательстве. Дивиденды и подобные им доходы не облагаются подоходным налогом (INN), если к ним уже применялся налог на доходы предприятия в размере 20% в соответствии с новым законом "О налоге на доходы предприятия", или налог на доходы предприятия, или INN был уплачен за рубежом. Дивиденды, которые выплачиваются с прибыли, которая облагалась налогом на доходы предприятия до 31 декабря 2017 года, в 2018 и 2019 годах будут облагаться подоходным налогом в размере 10%.

Налог на микропредприятие

В рамках налоговой реформы, с 1 января 2018 года вступили в силу существенные изменения в нескольких налоговых нормативных актах, в том числе в Законе о налоге на микропредприятие (далее - MUN). Будет изменено установленное для плательщиков MUN ограничение оборота. Ранее максимальный годовой оборот составлят 100 000 евро, но начиная с 1 января 2018 года допустимый оборот в календарном году не сможет превышать 40 000 евро.

В переходных правилах закона предусмотрены специальные условия для налогоплательщиков, оборот которых в 2018 или 2019 годах не будет превышать 52 000 евро. В 2018 году к этим плательщикам налога на микропредприятие вправе не применять ставку MUN 20% на превышение оборота свыше 40 000 евро, если их оборот в 2017 или 2016 году превысил 40 000 евро. В 2019 году это право могут использовать плательщики налога на микропредприятие, оборот которых в 2017 году или оборот в 2016 году превысил 40 000 евро.

Изменения внесены также в порядок, в котором можно нанимать работников микропредприятия. Физическое лицо одновременно может работать только на одном таком предприятии. Начиная с 1 января 2018 года VID больше не будет регистрировать жителя как наемного работника микропредприятия, если он занят на другом таком предприятии.

VID до 1 января 2018 года в Системе электронного декларирования (EDS) проинформирует плательщиков MUN о работниках, которые на 31 декабря 2017 года заняты также у другого плательщика MUN. Если работники, на 31 декабря 2017 года занятые на нескольких микропредприятиях одновременно, будут заняты так же и в 2019 году, то при расчете налога на микропредприятие дополнительно к начисленной ставке MUN 15% прибавляются 2 процентных пункта за каждого такого работника, и с 2020 года тот утратит статус плательщика MUN.

Для ведущих хозяйственную деятельность

Какие обязательные взносы надо будет платить с 1 января 2018 года?

• Если доходы достигают или превышают размер минимальной зарплаты (430 евро в месяц): дополнительно к обязательным для самозанятого лица выплатам от свободно указанной суммы доходов раз в квартал следует перечислять обязательные взносы пенсионного страхования в размере 5% от разницы между фактическими доходами и свободно указанной суммы.
• Если доходы в месяц не достигают минимальной месячной зарплаты (430 евро в месяц): перечислять обязательные взносы пенсионного страхования в размере не менее 5%. Взнос не надо вносить, если доходы в таксационный год не превышают 50 евро.

С 1 января 2018 года налогоплательщикам (как частным лицам, та ки коммерсантам) надо регистрироваться в регистре плательщиков, если они осуществляют облагаемую PVN доставку товаров и оказание услуг, общая стоимость которых в предыдущие 12 месяцев достигла как минимум 40 000 евро. Следует принять во внимание, что в отдельных случаях следует регистрироваться и при меньшей сумме.