Взаимодействие с иностранными партнерами сегодня — это не только возможности, но и повышенные риски. Валютный контроль охватывает практически все этапы внешнеэкономической деятельности: от открытия счетов за рубежом и уведомлений о них до соблюдения сроков возврата валютной выручки и оформления отчетности. А с 2024 года требования стали значительно жестче. Что изменилось, какие нарушения встречаются чаще всего и как бизнесу не попасть под штраф — разбираемся вместе с экспертами.
Строгая новая реальность: за что теперь могут оштрафовать
В 2024 году число дел о валютных нарушениях выросло на 60%: только за первые девять месяцев Федеральная налоговая служба возбудила более 91 000 проверок. Основные причины — несвоевременный возврат валютной выручки, ошибки в отчетах о зарубежных счетах и проведение операций, признанных незаконными.
Эксперты связывают ужесточение контроля с санкционным давлением. Кроме того, с декабря 2023 года закончился мораторий на валютные штрафы, введенный в феврале 2022 года. Это привело к резкому всплеску дел, особенно по «забытым» нарушениям.
Главные изменения в регулировании
1. Новые обязанности по отчетности
С января 2026 года вступает в силу Федеральный закон № 80, согласно которому федеральные учреждения и участники бюджетного процесса (за исключением ЦБ) обязаны отчитываться в Федеральное казначейство о сделках с нерезидентами. Отчет подается строго в течение 90 дней после окончания срока исполнения договора. Невыполнение грозит штрафами от 20 000 до 50 000 рублей для должностных лиц.
Хотя нововведение касается узкого круга организаций, оно знаменует собой важный тренд: ответственность становится персональной.
2. Федеральное казначейство — новый агент контроля
С 2025 года Федеральное казначейство официально включено в систему валютного контроля (ФЗ № 353). Оно будет собирать и передавать данные о нарушениях уполномоченным органам, что усилит автоматизацию и системность проверок.
3. Ужесточение требований ЦБ
Инструкция № 6819-У ЦБ установила:
• срок уведомления о поступлении наличной валюты от нерезидента — 45 банковских дней;
• обязательное подтверждение экономической обоснованности внутригрупповых операций;
• использование новых форм отчетности.
4. Расширенный список «непрозрачных» юрисдикций
Налоговая обновила перечень стран, с которыми не ведется автоматический обмен информацией, добавив туда 26 государств ЕС. Резиденты обязаны отчитаться о движении средств на счетах в этих странах за 2024 год до 1 июня 2025 года.
Судебная практика: формального соблюдения уже недостаточно
Верховный Суд в 2024 году дважды (26 июня и 27 ноября) обобщил практику по валютным делам. Главный посыл:
Сделка должна быть не только юридически корректной, но и экономически обоснованной.
Так, безвозмездные переводы за рубеж, отсутствие подтверждающих документов или операции с «массовыми» офшорами (например, с Сейшельских островов) теперь почти автоматически признаются незаконными валютными операциями.
Особое внимание — наличным расчетам с нерезидентами. Даже рублевые наличные, переданные физлицу-нерезиденту, могут стать поводом для штрафа.
При этом ВС подчеркнул: банки не вправе блокировать валютные операции только из-за сложной схемы или курсовых рисков. Это укрепляет позиции добросовестных участников международного бизнеса.
Типичные «ловушки» для бизнеса
• Выплаты иностранным консультантам, IT-специалистам или сотрудникам-нерезидентам без надлежащего оформления;
• Использование посредников, навязанных контрагентом, без проверки их добросовестности;
• Просрочка подачи отчетов из-за несогласованности между отделами (например, договор истек, а бухгалтерия не знала);
• Рублевые расчеты с нерезидентами наличными — под запретом, за редкими исключениями.
Как избежать штрафов: практические рекомендации
1. Внедрите валютный комплаенс
Назначьте ответственных, ведите реестр внешнеторговых договоров, отслеживайте сроки и используйте автоматизацию.
2. Согласуйте процессы между отделами
Юристы — при заключении контрактов, бухгалтерия — при отчетности, HR — при выплатах нерезидентам.
3. Работайте с банком разумно
Игнорировать запросы нельзя — это может привести к блокировке. Но и перестраховываться не стоит: избыток информации может спровоцировать дополнительные проверки, в том числе налоговые.
4. Фиксируйте все меры по исполнению контракта
Если нерезидент задерживает оплату, собирайте доказательства ваших усилий по взысканию. Это может стать основанием для отказа в применении штрафа.
5. Обучайте сотрудников
Законодательство меняется быстро. Регулярные внутренние тренинги снижают риски ошибок на «местах».
6. Исправляйте ошибки добровольно
Самостоятельное уведомление о нарушении и подача корректирующих документов часто позволяют снизить или избежать штрафа.
Что дальше: перспективы регулирования
Эксперты едины: тренд на ужесточение валютного контроля сохранится. Даже если в будущем правила смягчатся, компании с выстроенной системой валютного комплаенса получат конкурентное преимущество. В условиях нестабильности — лучшая защита это не просто соблюдение закона, а проактивное управление рисками.
Валютный контроль перестал быть «технической формальностью». Сегодня он требует стратегического подхода, межфункциональной координации и постоянного мониторинга изменений. Инвестировать в комплаенс — значит инвестировать в стабильность бизнеса.
