Пояснения к закону об экономическом присутствии на Каймановых островах (апрель 2019)
В январе 2019 г принят закон об экономическом присутствии компаний на Каймановых островах. 30 апреля 2019 г. налоговый орган выпустил Руководство по экономическому присутствию (англ. Guidance on Economic Substance For Geographically Mobile Activities version 2.0).
Изменения коснулись, в том числе компаний, которые не ведут деятельность непосредственно на Каймановых островах.
Концепция экономического присутствия на Каймановых островах аналогична другим юрисдикциям. Основная цель – предотвратить наличие компаний-пустышек (то есть тех, которые по факту освобождены от какого-либо налогообложения).
Чтобы компания не была признана резидентом Каймановых островов и, соответственно, не попала под требования об экономическом присутствии, необходимо подтвердить, что она платит налоги в другом государстве. Компании необходимо будет поставить компанию на налоговый учет за пределами Каймановых островов и предоставить налоговый номер. Также подтверждением может служить Сертификат о налоговом резидентстве или подтверждение уплаты налога.
Однако если компания ведет определенный вид деятельности (relevantactivity), то она может попасть под требования об экономическом присутствии. Среди таких видов деятельности:
· banking business (банковская деятельность);
· distribution and service centre business (Дистрибьюторская деятельность и оказание услуг);
· financing and leasing business (Финансовая деятельность и лизинг);
· fund management business (Управление фондами);
· headquarters business(Деятельность головной компании, например, предоставление услуг управления дочерними организациями, управление рисками и т.п.);
· holding company business (Холдинговая деятельность – получение дивидендов и доходов от прироста капитала от дочерних компаний);
· insurance business (страховая деятельность);
· intellectual property business (деятельность, связанная с интеллектуальной собственностью);
· shipping business (морскиеперевозки).
Указанные виды деятельности могут быть дополнены или изменены Регулятором. Таким компаниям необходимо будет подавать уведомление об экономическом присутствии (начиная с 2020 года) и отчет об экономическом присутствии (первый отчет должен быть подан до 31 декабря 2020 года). Отчет должен будет содержать такие данные, как размер и вид доходов и расходов, фактический адрес ведения деятельности, вид деятельности, количество сотрудников, информацию о статусе высокого риска (для сферы, связанной с интеллектуальной собственностью) и другую информацию.
Данные могут быть переданы в рамках автоматического обмена информацией (CRS) в налоговые органы стран регистрации головной компании или резидентства бенефициара.
Штрафы:
· в случае несоответствия требованиям об экономическом присутствии: 10 000 долларов Кайман (~12 000 долларов США);
· при повторном нарушении требований: 100 000 долларов Кайман;
· если компания продолжает не соблюдать требования в дальнейшем, её могут признать недействующей на основании решения суда;
· непредоставление или предоставление заведомо ложной информации: 10 000 долларов Кайман и/или лишение свободы сроком до 2 лет для физических лиц.
Ответственность лежит полностью на компании (в том числе на её головной компании или бенефициаре).
Требования об экономическом присутствии на компании, ведущие relevant activities (вышеуказанные виды деятельности), вступают в силу 01 июля 2019 г.
