Отчет по экономическому присутствию в Белизе (до 30.01.2022 г.)

Порядок подачи отчета и формы

Для сбора данных Комиссия по Международным Финансовым Услугам (IFSC) разработала специальные формы под названиями «B», «C», «D».

Если ваша компания не является чисто холдинговой и не ведет бизнес, который попадает в список «соответствующих видов деятельности», то необходимо использовать форму «D».

Для холдингов подойдет форма «С», для компаний с соответствующим видом деятельности – форма «B».

Первый отчет по экономическому присутствию компании с льготными условиями подадут по форме D, вне зависимости от вида деятельности.

Для подачи отчетности обязательно получить налоговый номер в Белизе. По умолчанию его наличие не накладывает налоговых обязательств на компанию.

Что такое экономическое присутствие?

Закон об Экономическом Присутствии (Belize Economic Substance Act, 2019) был принят в Белизе в октябре 2019 года.

Экономическое присутствие или сабстенс — это мировой стандарт для компаний, в соответствии с которым они обязаны организовать и подтвердить присутствие в стране регистрации (в соответствии с определением, сформулированным на Форуме ОЭСР по предотвращению непрозрачности налоговой политики).

В соответствии с Законом ESA (Глава 7) экономическое присутствие в Белизе должно быть организовано следующим образом:

• Совет директоров проводит собрания и принимает ключевые решения на территории Белиза;
• Кворум директоров присутствует на собраниях;
• Стратегически важные решения фиксируются в Протоколе собрания директоров;
• Все соответствующие документы и Протоколы хранятся на территории Белиза;
• Совет директоров имеет необходимую квалификацию для выполнения своих обязанностей.

Кроме того, на территории Белиза необходимо организовать операционную деятельность компании, в том числе:

• Нести расходы на содержание;
• Нанять необходимое для ведения бизнеса количество сотрудников;
• Открыть физический офис.

Какие компании обязаны организовать сабстенс?

Подобно другим законам о сабстансе, ESA стремится охватить оффшорные компании, которые ведут один или несколько конкретных видов бизнеса (так называемые «соответствующие виды деятельности»).

К соответствующим видам деятельности будут относиться следующие:

• Банковская;
• Страховая;
• Доверительное управление средствами клиентов;
• Финансовая и лизинговая;
• Деятельность головной компании;
• Дистрибьюторская деятельность и оказание услуг, являющихся вспомогательными по отношению к ней (при вовлечении зарубежных сторон);
• Морские перевозки;
• Холдинговые компании, в которых участвующие юридические лица вовлечены в упомянутые выше виды деятельности.