Канада

Для российских предпринимателей есть два основных направления для развития бизнеса:

• предлагать услуги местному населению;
• обслуживать русскоязычное население и туристов.

От выбора ниши будет зависеть дальнейшая стратегия ведения деятельности.

На данный момент в Канаде востребован сервис в сферах недвижимости, обслуживания автомобилей, бухгалтерских, финансовых и юридических услуг.

Для занятия такими видами деятельности, как здравоохранение, безопасность и продукты питания, необходимо получать лицензии и разрешения.

Также в стране существует возможность покупки готового бизнеса или франшизы.

• Corporation — корпорация
• General Partnership — партнерство с неограниченной ответственностью
• Limited Liability Partnership — партнерство с ограниченной ответственностью
• Limited Partnership — ограниченное партнерство
• Branch Office — филиал иностранной компании
• Joint Venture — совместное предприятие
• Sole Proprietorship — частный предприниматель
• Trust — траст

Канадские корпорации делятся на две группы – открытые и закрытые, которые, в свою очередь, классифицируются следующим образом:

• Canadian-Controlled Private Corporation — закрытая корпорация, большинство капитала которой находится в собственности резидентов Канады. Контроль над ней не осуществляется нерезидентами или открытыми канадскими корпорациями. Это очень важно с точки зрения налогообложения. Например, для того, чтобы претендовать на налоговые льготы для малого бизнеса, не менее 51% капитала должны находиться в собственности резидентов.
• Other Private Corporation — закрытая корпорация. Большинство её капитала не находится в собственности и не контролируется резидентами Канады;
• Public Corporation — открытая корпорация, чьи акции свободно обращаются на фондовых рынках Канады.
• Corporation controlled by a Public Corporation — корпорация, контролируемая открытой корпорацией (дочерняя компания публичной корпорации).
• Other Corporation — любая иная корпорация, отличная от перечисленных выше четырёх видов корпораций, например, кооператив.

Корпорация учреждается без оплаты какого-либо минимального уставного капитала.

Выбор того или иного типа важен, так как ряд административных и организационных факторов существенно отличает один от другого.

Партнерство — соглашение между двумя или более лицами, выразившими согласие совместить свои усилия для ведения хозяйственной деятельности с целью получения прибыли.

General Partnership — партнерство с неограниченной ответственностью регистрируется с неограниченным числом партнёров без получения какого-либо разрешения правительства.

Limited Liability Partnership — партнерство с ограниченной ответственностью подлежит регистрации в соответствующем Агентстве провинции.

Limited Partnership – это наиболее простая форма для регистрации компании в Канаде. Деятельность LP регулируется назначенными партнерами, минимальное число которых – 2 (Генеральный и Ограниченный). Генеральный партнер несет неограниченную ответственность по обязательствам LP. Ограниченный партнер ответственен в пределах своего вклада в партнерство. Партнеры представлены как юридическими, так и физическими лицами. В некоторые реестры (например, в Онтарио) заявляют только одного партнера (Генерального).

В партнерстве нет налогов, при условии неведения бизнеса на территории Канады, а также отсутствуют требования по подаче финансовой отчетности в реестр компаний.

Большой популярностью данная форма компаний пользуется у предпринимателей, осуществляющих бизнес в следующих сферах

• IT и коммуникации;
• Маркетинговые агентства;
• Агентства по недвижимости.

Branch Office — филиал иностранной компании должен быть зарегистрирован и лицензирован на осуществление деятельности в каждой провинции, где он работает. Филиал всегда регистрируется как отдельная корпорация в соответствии с Законом о корпорациях провинции. Если иностранная компания не открыла своего развёрнутого офиса в провинции, в которой она ведет бизнес, то компании необходимо назначить поверенного для представления своих интересов перед государственными органами. Юридически филиал не получает самостоятельного статуса отдельно от головной компании.

Joint Venture – совместное предприятие, это ассоциация двух или более сторон, которые путем совмещения капитала и согласованных действий стремятся выполнить определенный проект. Стороны несут ответственность по обязательствам в пределах объема вносимого ими капитала. Совместное предприятие не является самостоятельным юридическим лицом, и каждый участник выступает как самостоятельный субъект налогообложения. Не существует отчетности по окончании финансового года, а декларирование доходов каждого участника осуществляется в соответствии с его собственными сроками окончания финансового года.

Sole Proprietorship – частное предприятие, простейшая форма организации. Собственник ответственен за долги и обязательства своего бизнеса. Компания вправе заниматься любым видом деятельности, за исключением тех, что запрещены законом. Вся деятельность ведётся от имени собственника без какой-либо специальной регистрации, но при наличии лицензии и разрешения. При выборе названия, отличного от имени собственника, оно регистрируется в Агентстве соответствующей провинции. Частное предприятие не рассматривается как юридическое лицо.

Trust (траст) – это структура с одним или более учредителей, которые на основе устного или письменного соглашения передают право собственности на вносимое в траст имущество доверенным лицам (trustees). Доверенные лица управляют имуществом траста, а прибыль распределяется между указанными в трастовом соглашении бенефициарами.

Canadian-Controlled Private Corporation — закрытая корпорация с канадским участием имеет право на налоговые льготы для малого бизнеса.

• федеральные (которые вправе предоставлять свои услуги на всей территории страны);
• провинциальные (которые функционируют только в пределах определенной провинции или территории Канады).

Доходы корпораций подлежат налогообложению корпоративным налогом на федеральном и провинциальном уровне (15% федеральный +12% на уровне провинции). Соглашения об избежании двойного налогообложения дают возможность снизить ставку до 5-15%. Доходы, составляющие менее 500 000 CAD облагаются провинциальным корпоративным налогом по пониженной ставке 4%.

Предприниматели, которые хотят получить авторитетное канадское резидентство для своей организации, могут зарегистрировать компанию в «квазиоффшоре» — зоне, предлагающей безналоговый режим только преемникам (дочерним организациям) иностранных фирм.

В роли квазиоффшоров выступают три провинции: Онтарио, Британская Колумбия и Нью-Брансуик.

В целом, Канада заинтересована в привлечении иностранных инвесторов, поэтому старается создать относительно благоприятные условия для малого и среднего иностранного бизнеса.

Привлекательность партнерства LP в Канаде состоит в том, что сама структура LP и её партнёрские отношения не рассматриваются Агентством Доходов Канады (CRA) в качестве налогооблагаемых юридических лиц, поскольку налогом облагается прибыль каждого партнера, а не прибыль партнерства.

Чаще всего LP учреждаются двумя оффшорными компаниями или физическими лицами, где они становятся членами партнерства.

В этом случае канадская фирма становится полностью оффшорной, так как оффшорные юрисдикции не подлежат налогообложению, при условии, что деятельность на территории Канады не ведется.

По факту ставят минимум 2 партнеров (как физических, так и юридических лиц, любого резидентства или страны регистрации).
Юридический офис располагается в провинции Канады.
Название компании содержит LP или Limited Partnership, если регистрируете ограниченное партнерство, и Inc., Ltd or S.A., если корпорацию.
Акционер не обязательно местный, может быть как физическое, так и юридическое лицо. Во многих провинциях требуется наличие местного директора.
Для партнерства нет требований к уставному капиталу, для корпорации требуется уставной капитал в размере как минимум 1 канадский доллар.