Регистрация Private Limited Company в Сингапуре

В Сингапуре действует территориальный принцип налогообложения: компания платит налог только с доходов, полученных внутри страны или переведенных на местные счета. Прибыль за пределами Сингапура налогом не облагается.

Ставка корпоративного налога – 17%, но существуют налоговые льготы: 75% от первых 10 000 SGD и 50% от следующих 290 000 SGD освобождены от налога. Для «освобожденных частных компаний» предусмотрены дополнительные преимущества: отсутствие налога на первые 100 000 SGD и скидка 50% на следующие 200 000 SGD в течение трех лет.

Дивиденды, переведенные из-за границы, освобождаются от налога при соблюдении определенных условий. В Сингапуре нет налога у источника на дивиденды, а ставки на процентные выплаты и роялти составляют 15% и 10% соответственно (если не предусмотрены более низкие ставки по международным соглашениям).

Налог на товары и услуги (GST) – 7%, но некоторые сделки, например международные продажи и определенные бизнес-операции, могут облагаться нулевой ставкой.

Сингапур имеет широкую сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, охватывающую более 80 стран, включая Россию, страны СНГ, Европу, Азию и США. Одно из таких соглашений, подписанное с Россией в 2002 году, было обновлено в 2015 году и вступило в силу 1 января 2017 года. Такой уровень международного сотрудничества, включая правовую помощь по налоговым вопросам, не характерен для офшорных юрисдикций.

Однако воспользоваться преимуществами этих соглашений могут только компании, официально признанные налоговыми резидентами. В Сингапуре налоговым резидентом считается компания, чье управление и контроль (то есть принятие решений директорами) осуществляется внутри страны. Простая регистрация в Сингапуре без реального управления из этой юрисдикции не дает права применять механизмы налогового освобождения, предусмотренные такими соглашениями.

Сингапур не включен в «чёрные списки» офшорных зон России и большинства других стран. Он отсутствует в перечне офшоров, утвержденном Минфином России в 2007 году, а также в ежегодно обновляемом списке ФНС России, который включает страны без налогового обмена с РФ.

С точки зрения российского законодательства Сингапур не считается офшорной юрисдикцией, поэтому ограничения, применяемые к офшорным сделкам и компаниям из «чёрного списка», на сингапурские фирмы не распространяются. Однако владельцы сингапурских компаний, являющиеся налоговыми резидентами РФ, подпадают под требования главы 3.4 Налогового кодекса, регулирующие контролируемые иностранные компании.

Кроме того, Сингапур не включен в «чёрный список офшоров ЕС», опубликованный Европейским Союзом в 2017 году, и не фигурирует в аналогичных списках большинства стран ЕС.

Сингапур присоединился к многостороннему соглашению MCAA CRS, регулирующему автоматический обмен финансовой информацией. В сентябре 2018 года страна начала практическую фазу обмена данными.

По сведениям ОЭСР на январь 2018 года, Сингапур готов передавать информацию в компетентные органы 51 государства, включая Россию. Это означает, что данные о счетах сингапурских компаний, контролируемых налоговыми резидентами РФ, а также о доходах от пассивной деятельности, могут автоматически поступать в российские налоговые органы уже с 2018 года.

В рамках глобальной политики деофшоризации Сингапур внедрил новые законодательные меры, направленные на раскрытие информации о бенефициарных владельцах компаний.

С 31 марта 2017 года сингапурские компании обязаны вести реестры конечных владельцев (registrable controllers) и номинальных директоров, при этом в последнем случае требуется указание лиц, по поручению которых они занимают свои должности.

Эти данные остаются непубличными, и доступ к ним имеют только государственные регулирующие органы, такие как ACRA, а также другие компетентные структуры при необходимости. За несоблюдение этих требований предусмотрен штраф в размере до 5 000 SGD.

Сингапурские компании обязаны вести и хранить финансовую документацию, а также составлять и сдавать финансовую отчетность.

Аудит не требуется, если компания соответствует хотя бы двум из следующих трех критериев:

• годовой оборот не превышает 10 миллионов сингапурских долларов;
• совокупная стоимость активов составляет не более 10 миллионов сингапурских долларов;
• штат сотрудников не превышает 50 человек.

Сингапурские компании обязаны хранить бухгалтерские документы в течение пяти лет.

Налоговую декларацию необходимо подавать ежегодно, не позднее 30 ноября текущего года. Фискальный год в Сингапуре представляет собой период, за который рассчитывается и уплачивается подоходный налог. Его расчет ведется на основе прибыли, полученной в предыдущем фискальном году.

В ежегодную налоговую декларацию сингапурской компании входят следующие документы:

• Декларация о доходах в установленном формате (форма C, предоставляемая Налоговой службой Сингапура).
• Финансовый отчет компании, заверенный или незаверенный аудитором.
• Налоговый расчет, отражающий изменения чистой прибыли или убытков перед налогообложением.