Требование по экономическому присутствию в ОАЭ

Наряду с Британскими Виргинскими островами, Белизом и Каймановыми островами во многом схожие с ними требования по экономическому присутствию были введены в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ), сообщается на официальном сайте Кабинета Министров. Требования коснутся как местных компаний, так и компаний, зарегистрированных в свободных экономических зонах. Экономическое присутствие обязаны будут организовать компании, ведущие специальные виды деятельности (Relevant activities):

1)      Банковская;

2)      Страховая;

3)      Управление инвестиционными фондами ;

4)      Финансовая деятельность и лизинг (управление рисками, согласование условий финансирования, поиск и приобретение имущества для лизинга);

5)      Деятельность головной компании (управление деятельностью группы, несение расходов от имени группы лиц, принятие управленческих решений);

6)      Холдинговая деятельность (деятельность, связанная с получением доходов, кроме дивидендов и доходов от прироста капитала). Холдинговые компании, которые получают только дивиденды и доходы от прироста капитала, должны предоставлять об этом документы и сведения гос.органам в ОАЭ и организовать найм сотрудников и аренду офиса (не обязательно на территории ОАЭ);

7)      Морские перевозки;

8)      Деятельность, связанная с интеллектуальной собственностью;

9)      Дистрибьюторская деятельность и оказание услуг (приобретение у иностранных лиц, которые связаны с компанией в ОАЭ, для импорта и складирования в ОАЭ составных частей и материалов для товаров, готовых товаров, перепродажа составных частей и материалов для товаров за пределы ОАЭ, а также оказание услуг иностранным связанным лицам для осуществления ими деятельности за пределами ОАЭ).

Понятие экономического присутствия базируется на:

·       Получении прибыли на территории ОАЭ;

·       Управлении и контроле на территории ОАЭ (проведении собраний, присутствие директоров компаний, а также филиалов и постоянных представительств иностранных компаний и т.д.);

·       Найме достаточного количества сотрудников;

·       Достаточном уровне расходов на территории ОАЭ;

·       Наличии материальных активов на территории ОАЭ.

Компаниям необходимо будет подать уведомление и отчет об экономическом присутствии. Сроки подачи уведомления пока не уточняются, отчет необходимо подачи в течение 12 месяцев с даты окончания финансового года.

На компании, которые не будут соответствовать требованиям об экономическом присутствии, а также на компании, которые не предоставят информацию по запросу гос.органов или предоставят заведомо ложную информацию, могут быть наложены штрафы от 10 000 до 50 000 дирхамов ОАЭ (2 700 – 13 500 долларов США). Штраф может быть обжалован. При повторном нарушении - от 50 000 до 300 000 дирхамов ОАЭ (~до 81 000 USD). Также при повторном нарушении может быть отозвана лицензия у компании.

Информация о нарушении требований будет направлена в рамках международного договора об обмене информацией в страну налогового резидентства материнской компании или страну резидентства бенефициара.

Требования были введены Резолюцией Кабинета Министров № 31 от 30 апреля 2019 г., которая уже вступила в силу.