Цель большинства оффшорных компаний — увеличение чистой прибыли компании. Это законно: владельцы оффшоров не нарушают законодательство своей страны, но по максимуму используют преимущества законодательства другого государства. Если закон разрешает открывать компании за границей, значит, всё в порядке.
В этой статье описаны самые популярные в мире оффшорные схемы – сценарии использования оффшорных компаний, которые помогают снизить расходы и налоговую нагрузку, обезопасить активы и деньги, защитить сведения владельцев.
Импорт и экспорт
Механизм трансфертного ценообразования
Часто оффшор выступает посредником при организации поставок между российской компанией и иностранным партнером. Это позволяет манипулировать таможенной стоимостью и занижать прибыль, которая облагается налогами. Часть средств, полученных от поставки, уходит в оффшор и выводится на безналоговой территории.
Пример действия схемы: предположим, российская компания продает товар за границу по цене 150 USD. Итоговая прибыль компании за вычетом расходов — 15 USD, которые облагаются налогом на прибыль.
В дело вступает оффшор: российская компания продает ему товар по сниженной стоимости —15 USD за штуку. Соответственно, налогом облагается прибыль в 1,5 USD. А оффшор перепродает товар конечному клиенту, и его прибыль не облагается налогом, потому что он зарегистрирован в безналоговой стране.
Закупки
Эта схема похожа на предыдущую, но оффшорная компания становится не посредником, а ключевым звеном: она покупает товар в одной стране и перепродает его в другую. Вся прибыль в нужной валюте оседает на ее оффшорных счетах и не облагается налогами.
Такая схема идеальна, если ваш бизнес не связан с собственным производством, и вы выступаете в качестве посредника для международных сделок.
Второй вариант торгово-закупочной схемы: оптовые закупки. Оффшор создается несколькими юридическими лицами, чтобы увеличить количество закупаемого товара и тем самым снизить и поделить пошлины и другие таможенные издержки.
Читайте также: Банковские услуги: открытие счетов нерезиденту за рубежом и в РоссииБыстрое передвижение средств
При международных сделках сложно обеспечить быстрое движение денежных средств: неоффшорные банки тщательно проверяют каждую валютную операцию, она может затягиваться на недели.
Оффшорные банки не так щепетильны, но, чтобы открыть в них счет, нужна компания из соответствующей страны.
Дополнительный плюс оффшорного счета для оффшорной компании — возможность держать часть прибыли в более стабильной иностранной валюте и не боятся скачков курсов.
Инвестиции
Многие государства, которые выступают как классические оффшорные юрисдикции, не устанавливают налог на прирост капитала. Следовательно, компания «под их крылом» может безболезненно наращивать инвестиционные обороты и полностью вкладываться в проекты по всему миру.
Часто для инвестиционных оффшоров выбирают страну, у которой есть много хороших налоговых соглашений с другими государствами: чтобы экономить и на «исходящих» тоже.
Инвестиционные портфели в оффшорах используют и юридические, и физические лица: они могут состоять из капиталов или ценных бумаг, дивиденды на которые тоже не облагаются налогом.
Биржи
Если компания-оффшор торгует американскими акциями через американского брокера, то налогами облагаются только дивиденды: курсовая разница становится чистой прибылью предприятия.
Страхование и другие виды лицензионной деятельности
Страховая оффшорная компания может страховать и перестраховывать родительское предприятие (это снижает издержки и риски), а может выходить на международный рынок страхования и работать с другими организациями. Лицензия в оффшоре требует гораздо меньше времени и усилий, чем лицензия в родной для предпринимателей стране.
Холдинги
Холдинги — одна из самых популярных оффшорных схем: гибкие условия для холдинговой деятельности предлагают и классические, и не классические оффшорные юрисдикции.
Оффшор-холдинг выступает как управляющий центр для филиалов, снижает их налоговое бремя и консолидирует прибыль, которая не облагается налогом. Такая структура может обходить налоговые, валютные, антимонопольные и другие ограничения, которые устанавливают «родные» государства, и помогать компаниями, в уставных капиталах которых она участвует.
Читайте также: Где лучше открыть оффшор?Управление имуществом
Оффшор нужен, чтобы скрыть реальных владельцев имущества, и снизить их налоговое бремя. Эту схему часто используют политики, звезды спорта и шоу-бизнеса, другие видные лица, которые не хотят раскрывать сведения о своей недвижимости и другом имуществе. Так они защищают себя от прессы и фанатов.
Дополнительно, компания-оффшор быстрее, чем частный собственник, сможет распорядиться имуществом, которым владеет: продать или перепродать, сдать в аренду. Будет меньше проблем с бумагами и трат времени на общение с государственными учреждениями.
Выплата роялти
Компания-оффшор регистрирует товарный знак или другой патент на интеллектуальную собственность. Она продает лицензию другой иностранной компании. Условие: вторая компания должна быть зарегистрирована в стране, у которой с Россией есть договор об избежании двойных налогов – например, на Кипре. «Кипрская» компания перепродает лицензию российской, и российская начинает выплачивать роялти. 95-98% суммы роялти отправляются в оффшор – безналоговую гавань. Кипрская компания не выплачивает налог на прибыль, ее деньги оседают в оффшоре.
Судовладение
Гибралтар, Белиз, Панама — оффшорные юрисдикции, которые специализируются на регистрации судов и обслуживании судовладельческих компаний. Они не облагают налогами доход от перевозок и фрахтовой деятельности, назначают небольшую цену за обслуживание и регистрацию судна.
Защита активов
Если в «родной» для бизнеса стране слишком много финансовых и других рисков, целесообразно вывести активы за границу — в более спокойную гавань, где государство меньше вмешивается в дела предпринимателей.
Вывод денег и других активов за границу защитит компанию от рейдерских захватов, претензий государственных органов, валютных скачков и других рисков.
Улучшение имиджа компании
Представьте, что вы покупаете лекарство. На выбор — две упаковки. На одной написано «Протестировано в России», на другой — «Протестировано в европейских клиниках». Какую вы возьмете с большей охотой и доверием?
Европа стала синонимом надежности и благополучия. Европейская компания в России пользуется большим доверием, чем даже в самой Европе: как у покупателей, так и у партнеров бизнеса. Поэтому открыть европейский, американский или другой престижный оффшор — исключительно вопрос имиджа.
Имиджевые цели часто преследуют производства, реже — продавцы-посредники. Престижные оффшоры открывают в Великобритании, США, Гонконге и других странах: это не так сложно, как кажется.
Несмотря на мировые тенденции по активной борьбе государств с «размыванием» налоговой базы, существуют еще варианты регистрации бизнеса в недорогих странах. Это может помочь, если у компании несколько рынков реализации, но при этом размер их не настолько велик, чтобы открывать представительства или отдельные юридические лица.
В каждой юрисдикции есть свои нюансы в процессе открытия бизнеса, налогообложения и последующей работы. Мы готовы бесплатно оказать информационную поддержку при подборе оффшора в зависимости от ваших целей.
